上海居住证转户口的条件是什么(2022年上海居转户政策)
栏目:居转户落户 人气:0 发布日期:2023-02-13 来源:网络
(上海居住证转户口的条件是什么(2022年上海居转户政策))
个人出租住房,要缴哪些税费
整体来讲,个人出租住房涉及增值税,城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加(以下简称“附加税费”),房产税,城镇土地使用税,印花税以及个人所得税。其中,根据《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号,以下简称“24号文件”)规定,对个人出租住房签订的租赁合同,免征印花税;对个人出租住房,不区分用途,免征城镇土地使用税。
个人出租住房涉及的其他6种税费,需要分情况具体讨论。
增值税方面。一般情况下,个人出租住房,根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2规定,按照5%的征收率减按1.5%计算、缴纳增值税。实务中,房东如果采取一次性收取租金形式出租不动产,根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号,以下简称“5号公告”)第四条规定,取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过15万元的,免征增值税。
附加税费方面。由于个人出租住房不涉及消费税,附加税费以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据。增值税免征的,附加税费也免于征收。
对于需要缴纳增值税的情况,根据《增值税暂行条例实施细则》第二十九条、《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)第3条、《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)第四条等规定,自然人(即其他个人)可以适用《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号,以下简称“13号文件”)规定的增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征优惠政策,各省(自治区、直辖市)人民政府制发的落实文件中作出特殊规定的除外。13号文件指出,2019年1月1日~2021年12月31日期间,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征附加税费。笔者提醒,纳税人需要根据所在省(区、市)具体规定,明确附加税费具体的减免优惠。
此外,教育费附加、地方教育附加方面,根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)规定,如果月租金不超过10万元,予以免征。
房产税方面。根据24号文件规定,对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。同时,根据13号文件规定,在2019年1月1日~2021年12月31日期间,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征房产税。以湖南省为例,纳税人可以减按50%缴纳房产税,那么纳税人房产税的实际税负为2%。
需要说明的是,根据《财政部国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》(财税〔2016〕43号,以下简称“43号文件”)规定,房产出租的,计征房产税的租金收入不含增值税。
个人所得税方面。24号文件第二条明确,对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。同样需要说明的是,根据43号文件规定,个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税。
根据《国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知》(国税函〔2009〕639号,以下简称“639号文件”)规定,个人将承租房屋转租取得的租金收入,属于个人所得税应税所得,应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税。
在计算财产租赁所得时,纳税人可依次扣减财产租赁过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用以及税法规定的费用扣除标准。根据个人所得税法规定,财产租赁所得费用扣除标准为,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用。
根据咨询热点,笔者提示,修缮费用每月最高可扣除800元,不足800元的按实际修缮费用扣除,超过800元一次扣除不完的,准予在下一次继续扣除,直至扣完为止。
实际案例:出租住房如何缴税
举例说明,2021年2月底,A先生将一套位于长沙市雨花区的住房出租给C女士,租期半年(2021年3月1日~2021年8月31日),合同约定采取租金一次性付清的方式,共计收取租金9000元。因房屋门窗损坏,3月,A先生支付了300元修缮费用,支付凭证齐全。那么,对于该笔租金收入,A先生应如何缴纳税款?已知湖南省按照50%幅度减征房产税、附加税费等。
该案例中,A先生收取半年租金共计9000元,分摊后的月租金收入为1500元,未超过15万元,根据5号公告规定,可免缴增值税,进而免缴附加税费。同时,根据24号文件规定,A先生还可享受免缴印花税及城镇土地使用税优惠。因此,A先生出租住房,只要缴纳房产税和个人所得税。
房产税方面,因A先生免缴增值税,在确定房产税计税依据时,租金收入不扣减增值税税额,即每月应缴纳房产税:9000÷6×4%×50%=30(元)。
个人所得税方面,免征增值税的,确定计税依据时,租金收入也不扣减增值税额。
由于一次性收取房租,A先生应于收取房租的次月一次性申报缴纳个人所得税:(9000-180-300)×(1-20%)×10%=681.6(元)。
能否代开增值税专用发票
湖南热线咨询数据显示,一些纳税人关心能否代开增值税专用发票。该问题主要集中在承租方为增值税一般纳税人,承租方需要取得增值税专用发票用于进项税额抵扣的情形。
根据《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》(税总函〔2016〕145号)规定,其他个人出租不动产,购买方或承租方不属于其他个人的,纳税人缴纳增值税后可以向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专用发票。
根据现行规定,个人出租不动产代开发票仅需填报3份《代开增值税发票缴纳税款申报单》,同时提交载有租金等内容的房屋租赁合同、纳税人身份证原件查验(信息核实无误后合同及证件资料及时退还),即可办理个人不动产租赁发票代开业务。
声明:本站部分内容和图片来源于互联网,经本站整理和编辑,版权归原作者所有,本站转载出于传递更多信息、交流和学习之目的,不做商用不拥有所有权,不承担相关法律责任。若有来源标注存在错误或侵犯到您的权益,烦请告知网站管理员,将于第一时间整改处理。管理员邮箱:y569#qq.com(#转@)
- 上海居转户表格应该怎样填写,注意这些落户成功率更高
- 中级职称居转户,社保这一关到底有多严格?竟卡住了几万人!
- 事关升学!上海居转户政策延期至2024年!新政策放宽条件,缩短年限要求!
- 2021上海居转户状态查询进度流程(区市人才)
- 1846人!2022年3月第二批上海落户(居转户+人才引进)公示来啦!
- 1283人!2022年7月第二批居转户落户上海名单发布!
- 2021年上海居转户7年2倍社保缴纳标准!
- 2021年上海居转户办理细则,居转户申请时对公司有这些要求!
- 2022年上海居转户政策社保基数缴纳标准;如何缴纳社保基数?
- 2022年上海居转户社保怎么缴纳?上海落户社保缴纳攻略
- 上海居转户政策规定的48项职业资格
- 2021上海市居转户公示时间
- 上海居转户2020实录(记录帖)
- 上海居转户资讯:深圳超生入户申请材料有什么
- 申请上海居转户,离职证明不要轻易交给新单位!
- 上海优化居转户政策 涉及临港新片区和张江科学城等
- 上海办理居转户考中级经济师职称能加分吗?
- 重磅!上海居转户政策2020年到期?好消息来了
- 上海居转户需要满足哪些条件(上海居转户有什么要求)
- 长宁区5年居转户政策 来电咨询
- 2022年深圳五险一金缴纳比例
- 深圳市创业社会保险补贴和深圳市研究生创业补贴政策
- 非深户退休金比深户少吗
- 非深户销户提取公积金 有哪些流程和手续?
- 非深户社保如何转深户社保?
- 南宁灵活就业人员公积金贷款需要什么条件才能贷
- 最高63.6%,最低4%,城乡医保不同区域报销比例相差大
- 深圳该如何补交社保?
- 社保跨省迁移待遇有何影响?这些典型问题回应来了
- 一般公司买社保几档(公司买的社保一般是几档)
- 深圳市申请创业补贴政策及深圳初创业补贴申请条件
- 深圳核准制入户怎么办理
- 新引进人才租房和生活补贴(深圳龙华区人才补贴公示)
- 2022年深圳人才引进入户材料清单
- 深圳市人才引进补贴怎么申请硕士落户指南
- 一个简单的信息,揭示2022留学生入户深圳攻略背后的真相
- 农村户口到底要不要迁到深圳?答案都在这了
- 深圳本科生落户有什么新政策
- 2017年深圳城镇居民养老保险缴费标准 - 深圳社保
- 福田区新引进人才租房补贴办理咨询电话
- 杨浦区居转户外地离职证明
- 2022年居转户公示上海人社的状态
- 临港居转户要提供离职证明吗
- 重磅!上海这个区落户新政策来了!住在这的人要发啦
- 【最新】沪2021年度优秀应届毕业生专项选调启动,10月30日报名截止
- 3位北大清华应届毕业生 拿到海亮集团500万元+年薪
- 上海落户中介硬核比较靠谱 上海居转户机构代办费用2022
- 上海应届毕业生积分落户必须交一年社保
- 研一期间,在成都的一家公司缴纳了6个月的社保,明年毕业还能算应届生吗?
- 「轻松阅读」2019中国高校硕博待遇盘点,你每月能拿多少补贴?